凡境內機構和個人向境外單筆支付等值3萬美元以上（不含等值3萬美元）的服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金，應當按國家有關規定向主管稅務機關申請辦理《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》。
二、申請條件及提供資料
（一）申請條件
1.需要提交《稅務證明》的項目
境內機構和個人向境外單筆支付等值3萬美元以上（不含等值3萬美元）下列服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金，應當按國家有關規定向主管稅務機關申請辦理《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》：
（1） 境外機構或個人從境內獲得的服務貿易收入；
（2） 境外個人在境內的工作報酬、境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費等收益和經常轉移項目收入；
（3） 境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓收益。
2.無須提交《稅務證明》的項目
境內機構或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務證明》：
（1）境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；
（2）境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程所墊付的工程款；
（3）境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；
（4）進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；
（5）境內運輸企業在境外從事運輸業務發生的修理、油料、港雜等各項費用；
（6）境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯；
（7）國家規定的其他情形。
（二）提供資料
境內機構和個人在向主管稅務機關提出申請時,應提供已蓋企業公章的《服務貿易等項目對外支付出具稅務證明申請表》（以下簡稱《申請表》，一式一份）及與該紙質資料內容一致的電子報盤文件（由納稅人自行選擇；納稅人沒有選擇，稅務機關要將紙質資料內容錄入系統中。下同），并根據支付項目和情形附送除主管稅務機關要求提供的其他資料以外的下列資料：
1. 涉及境外勞務不予征稅項目
（1）合同、協議或其他能證明雙方權利義務的書面資料；
（2）發票或境外機構付匯要求文書；
（3）提供勞務發生情況說明（包括服務內容、時間、計價或分攤標準等）。
2. 境外勞務不予征稅項目以外的項目
（1）支付股息、紅利以外的預提所得稅征、免
①合同、協議或其他能證明雙方權利義務的書面資料；
②發票或境外機構付匯要求文書；
③國家有關部門批準文件（如付利息的，提供外匯管理部門的外債登記；付特許權使用費的，提供有關政府部門關于特許權使用費轉讓、許可等資料；以上資料，有則提供）；
④提供利息計算說明（支付利息的，需報送相關貸款利率說明及綜合計算過程說明）；
⑤增值稅繳納情況的書面說明。
（2）企業所得稅納稅情況[包括對稅收協定(安排)常設機構征稅或對不構成常設機構納稅情況；對非協定（安排）一方企業在中國大陸的機構、場所的征稅情況]
①合同、協議或其他能證明雙方權利義務的書面資料；
②發票或境外機構付匯要求文書；
③提供境內服務時間匯總表(用于判定是否構成常設機構時提供)；
④所在國納稅居民身份證明（協定國居民適用）；
⑤增值稅繳納情況的書面說明。
（3）支付股息、紅利
①企業董事會有關分配股息、紅利的決議文件；
②股息、紅利計算表；
③提供注冊會計師事務所出具的關于當年度利潤或股息、紅利情況的專項審計報告(對于用預分配利潤付匯的，原則上不予辦理，若申請人為上市公司等因特殊原因需要進行預分配利潤付匯的除外)。
（4）其他（除上述（1）－（3）以外的其他項目）
①合同、協議或其他能證明雙方權利義務的書面資料；
②發票或境外機構付匯要求文書；
③增值稅繳納情況的書面說明。
境內機構和個人已將上述資料報送過主管稅務機關的，申請對外支付時不再重復報送。
境內機構和個人提交的資料應為中文，如為中文以外的文字，須同時提交境內機構和個人簽章的中文文本。
境內機構和個人提交上述條款中規定的資料為復印件的，應加蓋印章。
一、辦理依據
（一）《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；
（二）《國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知》（匯發〔2008〕64號）；
（三）《國家稅務總局關于印發〈服務貿易等項目對外支付出具稅務證明管理辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕122號）；
（四）《 國家稅務總局關于執行稅收協定利息條款有關問題的通知 》 （國稅函〔2006〕229號 ）；
（五）〈國家稅務總局關于執行稅收協定股息條款有關問題的通知>（國稅函〔2009〕81號）。
（六）相關稅收協定（安排）。
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