關于企業所得稅納稅申報有關問題的通知
粵地稅發〔2009〕228號 發文日期:2009-12-22 各市地方稅務局(不發深圳),省局直屬稅務分局: 根據《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)的規定以及企業所得稅預繳管理的需要,省局對《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》附表十二、《企業所得稅年度納稅申報表(B類)》主表和附表、《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》主表和附表、《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》附表進行了修訂(具體見附件),現就有關事項明確如下: 一、修訂后《企業所得稅年度納稅申報表》(A、B類)從2009年度匯算清繳開始使用,《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A、B類)》從2010年(按稅款所屬期)開始使用。 二、跨地區經營匯總納稅的總分機構,總機構或分支機構在低稅率地區而適用低稅率計算后的稅款,小于總機構按25%法定稅率計算的應納稅額部分,填寫入《稅收優惠明細表》(附表五)第38行“(五)其他”。適用于總分機構稅率差的企業填報的電子申報表模板從2009年匯算清繳期停止使用。 三、執行過渡優惠稅率的企業,按優惠稅率計算的應納所得稅額小于按25%法定稅率計算的應納稅所得額部分,填寫入《稅收優惠明細表》(附表五)第38行“(五)其他”。 請各級地稅部門做好修訂后申報表的印制、發放、學習和培訓工作。
附件:1.企業所得稅年度納稅申報表(A類)附表十二(略) 2.企業所得稅年度納稅申報表(A類)附表十二填報說明(略) 3.企業所得稅年度納稅申報表(B類)主表(略) 4.企業所得稅年度納稅申報表(B類)主表填報說明(略) 5.企業所得稅年度納稅申報表(B類)附表(略) 6.企業所得稅年度納稅申報表(B類)附表填報說明(略) 7.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)主表(略) 8.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)主表填報說明(略) 9.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)附表(略) 10.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)附表填報說明(略) 11.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)附表(略) 12.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)附表填報說明(略)
廣東省地方稅務局 二OO九年十二月二十二日
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