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關于企業所得稅納稅申報有關問題的通知

粵地稅發〔2009〕228號
發文日期：2009-12-22
 
各市地方稅務局（不發深圳），省局直屬稅務分局：
根據《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）的規定以及企業所得稅預繳管理的需要，省局對《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》附表十二、《企業所得稅年度納稅申報表（B類）》主表和附表、《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》主表和附表、《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》附表進行了修訂（具體見附件），現就有關事項明確如下：
一、修訂后《企業所得稅年度納稅申報表》（A、B類）從2009年度匯算清繳開始使用，《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A、B類）》從2010年（按稅款所屬期）開始使用。
二、跨地區經營匯總納稅的總分機構，總機構或分支機構在低稅率地區而適用低稅率計算后的稅款，小于總機構按25%法定稅率計算的應納稅額部分，填寫入《稅收優惠明細表》（附表五）第38行“（五）其他”。適用于總分機構稅率差的企業填報的電子申報表模板從2009年匯算清繳期停止使用。
三、執行過渡優惠稅率的企業，按優惠稅率計算的應納所得稅額小于按25%法定稅率計算的應納稅所得額部分，填寫入《稅收優惠明細表》（附表五）第38行“（五）其他”。
請各級地稅部門做好修訂后申報表的印制、發放、學習和培訓工作。

 附件：1.企業所得稅年度納稅申報表（A類）附表十二（略）
2.企業所得稅年度納稅申報表（A類）附表十二填報說明（略）
3.企業所得稅年度納稅申報表（B類）主表（略）
4.企業所得稅年度納稅申報表（B類）主表填報說明（略）
5.企業所得稅年度納稅申報表（B類）附表（略）
6.企業所得稅年度納稅申報表（B類）附表填報說明（略）
7.企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）主表（略）
8.企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）主表填報說明（略）
9.企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表（略）
10.企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表填報說明（略）
11.企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）附表（略）
12.企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）附表填報說明（略）