國家稅務總局昨日宣布,進一步加強高收入者個人所得稅征收管理,包括財產轉讓所得,利息、股息、紅利所得,規模較大的個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶的生產、經營所得,勞務報酬所得和外籍個人取得所得這5大方面。
稅務總局相關負責人昨日表示,個人收入差距擴大的問題引起了社會普遍關注,稅務機關也不斷加強高收入者個人所得稅征管,但由于高收入者所得來源不一,所得形式多樣,高收入稅源難以監控,高收入者個人所得稅征收管理工作難度日益加大。因此此次為進一步加強稅源監控和稅收征管,強化對高收入的調節力度而出臺相關措施。
該負責人表示,對此,各地將進一步對個人所得稅稅源摸底,結合本地區經濟總體水平、產業發展趨勢和居民收入來源特點,重點監控高收入者相對集中的行業,和高收入者相對集中的人群。此外,還將采取針對性措施,進行納稅評估和稅收檢查,并收集典型案例,必要時還將曝光。
據介紹,稅務機關通過調查摸底,并與稅務機關的全員全額明細申報數據,和年所得12萬元以上自行納稅申報數據對比分析,已掌握了高收入者分布和所得來源的有關情況。年所得12萬元以上納稅人自行申報是法定義務,是加強高收入者征管的重要措施。
■ 分析
收入1 財產轉讓所得
股權轉讓信息需要共享
包括限售股轉讓所得、非上市公司股權轉讓所得、房屋轉讓所得和拍賣所得。
現狀:中國社科院財貿所稅收室主任張斌說,比如非上市公司股權轉讓所得,由于工商部門和稅務部門信息沒有聯動,所以個人轉讓所持股份之后,工商局不負責過問是否已繳個稅,稅務部門也不知道這一轉讓行為,從而產生偷漏稅行為。
措施:去年,北京地稅規定,自然人股權變更登記的前提是繳個稅,以避免發生上述行為。
稅務總局昨日提出,個稅征管需要稅務、工商、證券機構、房管等相關部門的信息共享和合作,獲取股權轉讓信息,加大審核力度。
收入2 股息紅利等
股東從企業借錢要繳稅
包括股息、紅利所得,以及利息所得,和個人從法人企業列支消費性支出和從投資企業借款。
現狀:張斌說,有的企業股東在企業里進行消費性開支,像給自己購置汽車住房、餐飲消費等等,為了免繳個稅,就計算在企業費用中。還有的股東,以借款方式從企業挪用資金,不歸還或者不計算利息。
措施:加強個人從法人企業列支消費性支出和從投資企業借款的管理。對相應所得,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
收入3 生產經營所得
個體戶應如實申報繳稅
包括規模較大的個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶的生產、經營所得。
現狀:張斌說,企業所得稅是對法人征收的,而對個體工商戶等是按照個稅征收的。一些個人獨資的小企業、以及個體工商戶,因為賬目不健全,所以常采取核定征收的方式,估算經營收益根據一個大概的稅率,因此可能造成一定稅收流失。
措施:稅務總局明晰,要督促納稅人依照法律、行政法規的規定設置賬簿,如實申報繳稅,不得采取核定征收的申報繳稅方式。
收入4 勞務報酬
演藝理財報酬督促繳稅
主要包括一些報酬支付較高項目,如演藝、演講、咨詢、理財、專兼職培訓等。
現狀:專家指出,勞務報酬常常采取現金交易的形式,比如一個教授在外上課,課后拿到部分講課費,由于個人所得稅實行的是單位代扣代繳制,所以發放勞務費、講課費的單位,有幫教授代扣代繳的義務,但是實際中常常被忽略。
措施:稅務總局明晰,稅務機關要與有關部門密切合作,及時獲取相關勞務報酬支付信息,要督促扣繳義務人依法履行扣繳義務。
收入5 外籍個人所得
掌握外籍人士薪酬標準
措施:稅務總局明確,要加強外籍個人取得所得的征收管理。各地稅務部門要積極與公安出入境管理部門協調配合,掌握外籍人員出入境時間及相關信息,為實施稅收管理和離境清稅等提供依據。
稅務總局這位負責人介紹,各地要建立外籍個人管理檔案,掌握不同國家外派人員的薪酬標準,重點加強來源于中國境內、由境外機構支付所得的管理。
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