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出口匯兌損益的所得稅處理
發布人：管理員 來源： 瀏覽 1184 次 發布時間：2014年5月28日 [打印本頁]
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【問題】
某外貿公司去年的貨款今年2月份全部收回，去年的出口銷售也在今年2月份全部完成。今年2月，企業將去年出口收匯和出口收入的匯率差作損益調整處理。請問，這筆匯兌損益可否確認為去年的損益？
【解答】
企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳時，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應所得額。年度終了匯算清繳時，對已經按照月度或者季度預繳稅款的，不再重新折合計算，只就該納稅年度內未繳納企業所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。因此，如果該公司今年收到的去年貨款，自去年度期末至今年收到貨款期間發生的匯兌損益，應在今年進行所得稅處理。
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| 發布人：管理員 |
發布時間：2014年5月28日 |
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