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出口匯兌損益的所得稅處理
發(fā)布人：管理員 來源： 瀏覽 1181 次 發(fā)布時間：2014年5月28日 [打印本頁]
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【問題】
某外貿(mào)公司去年的貨款今年2月份全部收回，去年的出口銷售也在今年2月份全部完成。今年2月，企業(yè)將去年出口收匯和出口收入的匯率差作損益調(diào)整處理。請問，這筆匯兌損益可否確認(rèn)為去年的損益？
【解答】
企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)所得額。年度終了匯算清繳時，對已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。因此，如果該公司今年收到的去年貨款，自去年度期末至今年收到貨款期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)在今年進(jìn)行所得稅處理。
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| 發(fā)布人：管理員 |
發(fā)布時間：2014年5月28日 |
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