|
很多的稅收優惠政策，都對企業的財務核算有比較嚴格的要求。《稅收減免管理辦法》規定：納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定。
《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發[2000]38號）規定：納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業所得稅：一、依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定應設置但未設置賬簿的；二、只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；三、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；四、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；五、賬目設置和核算雖然符合規定，但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的；六、發生納稅義務，未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
關健是納稅人實行核定征收方式的，不得享受企業所得稅各項優惠政策。納稅人按規定在享受企業所得稅優惠政策期間、或優惠政策到期后3年內，如出現第二條規定情形之一的，一經查實，應追回因享受優惠政策而減免的稅款，其中按規定執行優惠政策尚未到期的，還應按核定征收的方式恢復征稅。其實，企業如果符合規定，享受稅收優惠政策是最好的節稅方法。但即使你符合規定的享受稅收優惠政策的條件，也可能因為你的財務不符合要求，而不能享受本可以享受的稅收優惠。
增值稅對企業財務管理狀況也有很高的要求，《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）規定：納稅人一經認定為正式一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人；雖然納稅人一經認定為正式一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人，好像納稅人的身份有了保障。
但其實會計核算不健全對增值稅一般納稅人的損害更嚴重。《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知》（國稅發[1995]15號）規定：對年銷售額在規定標準以上，會計核算不健全，或者不能夠向稅務機關提供準確稅務資料的一般納稅人，經縣級以上國家稅務局批準，停止其抵扣進項稅額，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額。同時取消其專用發票使用權，并收繳結存的專用發票。待納稅人完善會計核算，能保證向稅務機關提供準確的稅務資料后，方可準許抵扣進項稅額，重新批準其專用發票的使用權。納稅人在停止抵扣進項稅額期間所購進貨物或應稅勞務的進項稅額，以及按規定抵扣的期初存貨的已征稅款，不得結轉到經批準準許抵扣進項稅額時抵扣。
企業進行節稅籌劃的前提，是自身要有符合規定的財務核算。所以企業要想節稅，就必需從加強財務核算入手。
卓海財稅為您服務：
廣州代理記賬，代辦營業執照，公司增資驗資，國、地稅申請，進出口權申辦，商標專利申請，公司證照年審，入駐淘寶（天貓）商城
咨詢電話：020-22361127 22361126 13688868034 陳小姐
QQ：979835633
地址：廣州市天河區黃埔大道中275號天韻大廈2B09
|
