|
新企業(yè)所得稅法的實(shí)施和《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》范圍的擴(kuò)大實(shí)施，會(huì)計(jì)處理方法與稅務(wù)處理方法的差異和銜接是所得稅匯算清繳的重點(diǎn)和難點(diǎn)，所得稅匯算清繳的表格也變成了12張，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和填列方法都發(fā)生了重大變化。GTS總結(jié)了以上政策的各項(xiàng)變化，吸收了來自不同企業(yè)匯算清繳的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，濃縮了理論的智慧和思想的精華，將從以下五個(gè)角度為企業(yè)解決所得稅匯算清繳難題：
1. 匯算清繳的基本流程和資料報(bào)送要求
2. 匯算清繳前的審批及備案事項(xiàng)管理
3. 日常經(jīng)營(yíng)常見的稅收與會(huì)計(jì)差異調(diào)整
4. 年度納稅申報(bào)表表間關(guān)聯(lián)要點(diǎn)分析
5. 年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)要點(diǎn)分析
以下是GTS總結(jié)的企業(yè)匯算清繳的基本流程：
一、 準(zhǔn)備階段：
1、檢查需要審批或備案的事項(xiàng)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)審批或備案的具體要求，例如：流程 ，文件，截止日等
2、提交需審批或事先備案的事項(xiàng)申請(qǐng)，并及時(shí)跟蹤結(jié)果
3、與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)當(dāng)年匯算清繳的詳細(xì)要求，例如：程序，截止日等
4、參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的年度培訓(xùn)
二、 收集信息 ：
1、審計(jì)報(bào)告或管理賬簿
2、試算平衡表
3、稅收優(yōu)惠的相關(guān)批文
4、重大的交易文件審核，例如合同、發(fā)票、特殊的費(fèi)用扣除支持文件
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)資料
三、 計(jì)算
1、確認(rèn)會(huì)計(jì)核算與稅收規(guī)定差異，制作納稅調(diào)整表
2、依據(jù)納稅調(diào)整表計(jì)算應(yīng)納稅所得額
3、確認(rèn)適用稅率
4、依據(jù)應(yīng)納稅所得和適用稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額
四、 填報(bào)和管理層確認(rèn)
1、準(zhǔn)備申報(bào)表和相關(guān)附加材料
2、和管理層確認(rèn)所填信息及其他擬申報(bào)的資料
五、 申報(bào)和結(jié)清稅款
1、在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的截止日前遞交報(bào)表和所需資料，辦理申報(bào)
2、依據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)結(jié)果的回復(fù)，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款
卓海財(cái)稅為您服務(wù)：
廣州財(cái)稅代理，廣州記賬報(bào)稅，代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，廣州公司注冊(cè)，國(guó)、地稅申辦，商標(biāo)專利申請(qǐng)，公司增資驗(yàn)資，營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更
咨詢電話：020-22361127 22361126 13688868034 漆先生
QQ：979835633
地址：廣州市天河區(qū)黃埔大道中275號(hào)天韻大廈2B09
|
