一、稅收優惠方式
稅收優惠包括減稅、免稅、出口退稅及其他一些內容。
1.減稅。即依據稅法規定減除納稅義務人一部分應納稅款。它是對某些納稅人進行扶持或照顧，以減輕其稅收負擔的一種特殊規定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式。
2.免稅。即對某些特殊納稅人免征某種（或某幾種）稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。
3.延期納稅。是對納稅人應納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當延長的一種特殊規定。
4.出口退稅。為了擴大出口貿易，增強出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對企業已經出口的產品退還在出口前各環節繳納的國內流轉稅（主要是增值稅和消費稅）稅款。
5.再投資退稅。即對特定的投資者將取得的利潤再投資于本企業或新辦企業時，退還已納稅款。
6.即征即退。即對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。目前，中國采取即征即退政策僅限于繳納增值稅的個別納稅人。
7.先征后返。即對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款，它屬退稅范疇，其實質也是一種特定方式的免稅或減免規定。目前，中國采取先征后返的辦法主要適用于繳納流轉稅和企業所得稅的納稅人。
8.稅收抵免。即對納稅人來源于國內外的全部所得或財產課征所得稅時，允許以其在國外繳納的所得稅或財產稅稅款抵免應納稅額，它是解決國際間所得或財產重復課稅的一種措施。稅收抵免是世界各國的一種通行做法。
9.投資抵免。即政府對納稅人在境內的鼓勵性投資項目允許按投資額的多少抵免部分或全部應納所得稅額。實行投資抵免是政府鼓勵企業投資，促進經濟結構和產業結構調整，加快企業技術改造步伐，推動產品升級換代，提高企業經濟效益和市場競爭力的一種政策措施，是世界各國普遍采取的一種稅收優惠政策。從1999年開始，中國政府開始對技術改造國產設備實施投資抵免政策。
10.起征點。即對征稅對象開始征稅的起點規定一定的數額。征稅對象達到起征點的就全額征稅，未達到起征點的不征稅。稅法對某些稅種規定了起征點。比如，我國現行增值稅政策規定，個人銷售貨物的起征點幅度為月銷售額2000元～5000元；個人銷售應稅勞務的起征點幅度為月銷售額1500元～3000元；按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額150元～200元。確定起征點，主要是為了照顧經營規模小、收入少的納稅人采取的稅收優惠。
11.免征額。即按一定標準從課稅對象全部數額中扣除一定的數額，扣除部分不征稅，只對超過的部分征稅。
12.加速折舊。即按稅法規定對繳納所得稅的納稅人，準予采取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少當期應納稅所得額。
二、現行主要稅收優惠政策
（一）促進區域協調發展的稅收優惠政策
促進經濟特區、經濟技術開發區等特殊區域率先發展的稅收優惠政策。對設在經濟特區的企業，設在經濟技術開發區和上海浦東新區的生產性外商投資企業，2008年、2009年、2010年和2011年，分別按18%、20%、22%和24%的稅率征收企業所得稅。對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的需要國家重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
支持西部大開發的稅收優惠政策。自2001年至2010年，對設在西部12省（區、市）國家鼓勵類的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，內資企業自生產經營之日起，外資企業自獲利年度起，實行"兩免三減"；對西部地區公路國道、省道建設用地，免征耕地占用稅；西部民族自治地區省級地方政府有權決定適當減免企業所得稅；屬國家鼓勵項目的進口自用設備可免征進口環節關稅、增值稅。
支持東北老工業基地振興的稅收優惠政策。自2004年7月1日起，對東北地區裝備制造業、石油化工業等8個行業的企業實行增值稅轉型改革試點，允許其新購置固定資產（廠房等建筑物除外，下同）所含增值稅進項稅額予以抵扣；降低對資源開采衰竭期的礦山企業和低豐度油田開發的資源稅適用稅額標準。
促進中部崛起的稅收優惠政策。自2007年7月1日起，對中部地區26個老工業基地城市的裝備制造業、采掘業等8個行業的企業比照東北地區實行增值稅轉型改革試點，允許其新購置固定資產所含增值稅進項稅額予以抵扣。
促進民族自治地區加快發展的稅收優惠政策。民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
（二）促進構建社會主義和諧社會的稅收優惠政策
服務"三農"的稅收優惠政策。2006年，國家全面取消了農業稅。對農產品、飼料、化肥等實行13%的增值稅低稅率，對從事農業生產資料生產、批發、零售的企業暫免征收增值稅。對農業生產者銷售自產農產品免征增值稅。對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得暫不征收個人所得稅。對一些涉農項目，如農業機耕、排灌、病蟲害防治等免征營業稅。對國有糧食購銷儲運企業經營的政策性糧食免征增值稅。企業從事稅法規定的農作物、中藥材和林木種植、農作物新品種選育、牲畜和家禽飼養、林產品采集、遠洋捕撈以及農、林、牧、漁服務業項目的所得，免征企業所得稅。企業從事稅法規定飲料作物和香料作物種植、海水和內陸養殖項目的所得，減半征收企業所得稅。支持農村信用社改革，對改革試點地區的農村信用社減按3%稅率征收營業稅，同時減免企業所得稅。
支持教育事業發展的稅收優惠政策。對從事學歷教育的學校提供教育勞務、學生勤工儉學提供勞務、托兒所幼兒園提供養育服務取得的收入免征營業稅。對政府舉辦的高等、中等和初等學校舉辦進修班、培訓班取得的收入和職業學校取得的符合規定條件的收入免征營業稅。對特殊教育學校舉辦的企業比照福利企業享受稅收優惠政策。對個人取得的教育儲蓄存款利息以及教育獎學金，免征個人所得稅。對高等院校后勤制度改革后的部分項目收入給予營業稅等方面稅收優惠政策。
促進文化、衛生、體育事業發展的稅收優惠政策。對宣傳文化單位，如出版社、演出團體等，給予增值稅、營業稅優惠政策。對改革試點地區的文化單位、經營性文化事業單位轉制企業，在一定期限內減免企業所得稅。支持未成年人思想道德建設，對動漫產業比照軟件集成電路產業給予增值稅、營業稅優惠政策。對符合規定條件的醫院、診所以及其他醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。對北京2008年奧運會、殘奧會等大型體育運動賽事的組織者、參與者，在增值稅、營業稅、企業所得稅、進口環節關稅等方面給予稅收優惠政策，對亞運會、亞冬會等洲際賽事以及全國運動會等也給予適當的稅收優惠政策。
扶持弱勢群體就業再就業的稅收優惠政策。對吸納下崗失業人員的企業，給予減免營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠政策。對吸納自主擇業的軍隊轉業干部、自謀職業的退役士兵、隨軍家屬以及"兩勞"解教人員的企業，給予減免營業稅的優惠政策，對上述人員進行自主經營的，免征營業稅。對吸納"盲、聾、啞、肢體、智力"殘疾人員的各類福利企業，定額減免增值稅、營業稅；對安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規定殘疾人員的企業，在計算企業所得稅時，給予按殘疾職工工資加計扣除的優惠。對應屆大學生自主創業創辦的企業免收稅務登記工本費。
鼓勵社會捐贈的稅收優惠政策。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
（三）促進資源節約型、環境友好型社會建設的稅收優惠政策
鼓勵廢舊物資回收利用的稅收優惠政策。對廢舊物資回收經營企業中的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資實行免征增值稅的政策。對利用廢舊物資生產的增值稅一般納稅人從回收經營企業購入的廢舊物資，允許其依取得的廢舊物資銷售發票上所注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
鼓勵資源綜合利用的稅收優惠政策。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。對企業生產的原料中摻有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）的建材產品，免征增值稅。對企業利用廢液（渣）生產的黃金、白銀，免征增值稅。對納稅人以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品，由稅務部門實行增值稅即征即退。對利用頁巖油及相關產品、再生瀝青混凝土、城市生活垃圾生產的電力以及爐底渣及其他廢渣生產的水泥等，實行增值稅即征即退。對利用石煤、煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力以及部分新型墻體材料產品，減半征收增值稅。對燃煤電廠煙氣脫硫副產品，實行增值稅即征即退的政策。
鼓勵抽采利用煤層氣的稅收優惠政策。對企業瓦斯抽采銷售給予增值稅先征后返。
對低排量、環保型汽車的消費稅給予優惠稅率。
（四）促進科技進步和自主創新的稅收優惠政策
鼓勵高新技術產業發展的稅收優惠政策。對軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，新辦軟件、集成電路企業自獲利年度起實行"兩免三減"，軟件集成電路企業工資培訓費稅前全額扣除，集成電路企業實行再投資退稅，規劃布局重點軟件企業適用10%的所得稅率。對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
鼓勵企業增加研發投入提高自主創新能力的稅收優惠政策。對企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用允許按實際發生額的150%稅前扣除。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。對企業為生產高新技術產品以及承擔國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目等進口的關鍵設備以及進口科研儀器和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅。
鼓勵先進技術推廣和應用的稅收優惠政策。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。對轉制的科研機構，在一定期限內免征企業所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅。在一定期限內對科技企業孵化器、國家大學科技園，免征營業稅、房產稅和城鎮土地使用稅。
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